Українські великі та дрібні підприємці часто замислюються про реєстрацію бізнесу і його розширення на території європейських країн. Багато країн ЄС пропонують не тільки спрощену і лояльну для бізнесу законодавчу базу, а й оптимальні умови оподаткування. Ось список з 5 найбільш приємних країн, на які варто звернути увагу українському бізнесменові.
Естонія
Естонія відома доброзичливим ставленням чиновників до бізнесу і розвиненою цифровою інфраструктурою. Практично всі бізнес-процеси можна контролювати онлайн – реєструвати компанію, подавати звіти, ставити питання державним службам тощо. Крім того, у вас є можливість отримати ВНП.
Податкові переваги:
- Відсутні податки на нерозподілений прибуток. Податок на прибуток сплачується тільки тоді, коли компанія вирішила розподілити дивіденди між своїми власниками.
- Ставка корпоративного податку на розподілений прибуток становить 20% (в деяких випадках може застосовуватися знижена ставка в розмірі 14%).
- Ставка ПДВ на деякі товари та послуги становить 0% і 9%. Стандартна ставка ПДВ – 20%.
- Договори про уникнення подвійного оподаткування з 59 країнами світу, включаючи Україну.
Литва
Литва приваблює підприємців недорогою робочою силою і відносно низькими податковими ставками. Процес реєстрації компанії відносно недорогий і швидкий. Крім того, вам не обов’язково знати литовський для комфортного спілкування, адже російською говорить великий відсоток населення країни! Більшість бізнес-операцій можна здійснювати онлайн.
Податкові переваги:
- Податок на прибуток – 15% (за деяким винятком). Наприклад, знижена ставка в розмірі 0-5% передбачена для компаній, у яких не більше 10 співробітників з доходом не більше EUR 300 тис. на рік.
- Стандартна ставка податку на дивіденди – 15%, але законодавством передбачено пільговий режим оподаткування при дотриманні вимог до частки участі та терміну володіння акціями компаній.
- Відсутність валютного контролю.
- Податок на роялті та проценти – 10%, але є можливість звільнення за угодами про уникнення подвійного оподаткування або Директиви ЄС.
- Стандартна ставка ПДВ – 21%, але до деяких товарів і послуг застосовуються пільгові ставки 9%, 5% або 0%.
- Договори про уникнення подвійного оподаткування з 55 країнами світу.
Латвія
Латвія також є популярним напрямком для реєстрації бізнесу. Справа не тільки в географічній близькості, але і в простоті оформлення компанії та мінімальних вимогах по наявності статутного капіталу. Інвестиції в основний капітал підприємства в Латвії в розмірі від EUR 50 000 (за умови щорічних податкових виплат компанії від EUR 40 000) дозволять також отримати ВНП країни.
Податкові переваги:
- Відсутні податки на нерозподілений прибуток. Податок на прибуток сплачується, коли компанія розподіляє дивіденди власникам.
- Базова ставка корпоративного податку на розподілений прибуток становить 20% (але може бути збільшена до 25%).
- Мікропідприємства платять фіксований податок 15% і звільняються від утримання податку з зарплат, а також сплати податку на прибуток при дотриманні ряду умов (зокрема, оборот не повинен перевищувати EUR 40 000 на рік).
- ПДВ в Латвії становить 21%, але для деяких видів товарів і послуг – 12%, 5% і 0%. При здійсненні операцій всередині Євросоюзу, а також при експорті товарів за межі Євросоюзу, ПДВ становить 0%.
- Договори про уникнення подвійного оподаткування з 62 країнами світу, включаючи Україну.
Мальта
Багато компаній реєструються на Мальті через хорошу репутацію країни, політичну стабільність, відмінну якість банківських послуг і, звичайно, цікаві умови для податкового планування. Однією з найбільш вигідних схем для акціонерів є створення на Мальті дворівневої структури, що складається з холдингової та дочірньої компаній. Мальта також відома своїми популярними програмами отримання ВНП і громадянства через інвестиції. Під час всесвітнього карантину мальтійський уряд розглядає заходи з дистанційного приймання і розгляду заяв від інвесторів.
Податкові переваги:
- Податок на прибуток компанії на Мальті становить 35%.
- Дохід мальтійської компанії, отриманий в якості дивідендів і приросту капіталу від закордонної компанії, буде виключений з оподаткування на Мальті, якщо мальтійська компанія має «кваліфіковану участь» в закордонній компанії.
- Виплата дивідендів з мальтійської компанії не обкладається податком у джерела за умови, що одержувачі дивідендів не є резидентами Мальти і/або не діють від їх імені.
- Мальтійська компанія не несе валютних ризиків, оскільки сплата податків на прибуток, як і повернення, проводиться в тій валюті, в якій вона була отримана.
- Договори про уникнення подвійного оподаткування з 80 країнами світу, включаючи Україну.
Кіпр
Після вступу до ЄС Кіпр істотно змінив свою законодавчу структуру, податкову систему і правила ведення звітності, що перетворило Кіпр з офшору в низькоподаткову юрисдикцію з хорошою репутацією. Членство Кіпру в ЄС дозволяє компанії отримати номер платника ПДВ, що відкриває перспективи зміцнення ділових зв’язків і розвитку міжнародної торговельної діяльності з країнами Євросоюзу. Кіпр, як і Мальта, дозволяє отримати ВНП і громадянство через інвестиції, що робить країну ще більш привабливою для інвесторів.
Податкові переваги:
- Одна з найнижчих ставок корпоративного податку в ЄС – 12,5%.
- Дивіденди, отримані кіпрською компанією від нерезидентів, які не підлягають оподаткуванню на Кіпрі.
- Виплати дивідендів і відсотків, які здійснюються податковими резидентами Кіпру на користь нерезидентів, звільняються від податку на дохід у джерела.
- Компанія, зареєстрована на Кіпрі, звільняється від сплати податку на прибуток з доходів від нерезидентів, якщо директором компанії є нерезидент Кіпру, і компанія не веде свою діяльність на Кіпрі.
- Прибуток, отриманий постійним представництвом кіпрської компанії за кордоном, може звільнятися від оподаткування на Кіпрі (при дотриманні ряду умов).
- Ставка ПДВ варіюється від 0% до 19%. Компанія може бути звільнена від сплати ПДВ, якщо надає свої послуги й товари нерезидентам Кіпру.
- У липні 2015 року на Кіпрі був введений статус «особа без доміцілія» (non-domiciled resident) стосовно фізичних осіб. Практично це означає, що особи, які хочуть переїхати на Кіпр і стати податковими резидентами Кіпру, будуть звільнені від прибуткового податку і внеску до Фонду оборони протягом 17 років після переїзду на Кіпр, якщо вони отримують тільки пасивний дохід (наприклад, дивіденди, роялті, відсотки тощо).
- Договори про уникнення подвійного оподаткування з 64 країнами світу, включаючи Україну.
На що звернути увагу при виборі юрисдикції:
- Розмір статутного капіталу при реєстрації компанії.
- Ставка корпоративного податку й особливі умови при розподілі прибутку.
- Договір про подвійне оподаткування з вашою країною.
- Умови для резидентів і нерезидентів.
- Захист активів компанії.
- Валютні ризики.
- Оподаткування для фізичних осіб.
- Чинні правила про контрольовані іноземні компанії (КІК).
- Вартість створення та обслуговування компанії.
- Наявність необхідної інфраструктури (банки, провайдери тощо.).
Податкова система кожної країни має свої особливості, і при виборі кращої юрисдикції варто розглядати кожну конкретну ситуацію: вид діяльності компанії, її організаційно-правову форму, мету власника, бажання або небажання стати резидентом країни та багато іншого.